菲律宾发布电商税收新政，平台须代扣代缴1%的预扣税

4月1日，菲律宾税务局（BIR）发布第2026-15号公告，对电商税收征管做出新的规定。根据新规，自2026年6月1日起，在菲律宾运营的电商平台（包括Lazada、Shopee、TikTok Shop、Facebook Marketplace等）须为卖家代扣代缴1%的预扣税（Withholding Tax）。新规适用于所有在平台销售商品的卖家，无论是否为菲律宾居民，无论销售额大小。

预扣税的核心机制是：平台在向卖家结算款项时，直接扣除1%作为预扣税，并上缴给税务局。卖家可在年度所得税申报时，将已预扣的税款抵扣应缴所得税。对于已注册税务并按时申报的卖家，预扣税本质上是“提前缴税”，不会增加总税负；但对于未注册税务或未申报的卖家，预扣税将成为额外的税负。

新规的配套措施包括：一是平台须在卖家入驻时收集税务信息，包括税号（TIN）、注册地址等；二是对于未提供税号的卖家，平台须按更高的税率（2%）预扣；三是平台须按月向税务局提交预扣税报告和缴纳预扣税款；四是平台对卖家税务信息的真实性负有一定责任，虚假信息可能导致平台受罚。

菲律宾税务局表示，推出预扣税新规的主要目的是扩大税基、打击逃税。目前，菲律宾电商市场约有50万卖家，但只有约10%注册了税务并按时申报。通过平台代扣代缴机制，税务局希望将更多卖家纳入税收体系。预计新规实施后，菲律宾每年可增加约2亿美元的税收收入。

对中国跨境电商卖家而言，菲律宾预扣税新规将影响现金流。以一个年销售额10万美元的卖家为例，新规实施后，平台将预扣1000美元（1%），卖家实际到账减少1000美元。卖家只有在完成年度所得税申报后，才能将预扣税抵扣或退回。这相当于政府向卖家提供了一笔无息贷款，占用了卖家的营运资金。

行业专家建议，面向菲律宾市场的卖家应尽快完成税务注册，获取菲律宾税号（TIN）。注册后，卖家被预扣的税率仍为1%，但可以在年度申报时抵扣应缴所得税，实际税负不变。未注册税号的卖家将被预扣2%，且无法抵扣，实际税负增加。同时，卖家应调整现金流规划，将预扣税占用的资金纳入考虑。对于利润空间较小的卖家，可能需要重新评估菲律宾市场的盈利能力。长期来看，卖家应积极适应菲律宾的税收合规要求，将合规视为经营成本的一部分。