马来西亚实施电商税收新政，低价值商品须缴纳10%销售税

4月14日，马来西亚皇家海关署正式发布第2026/32号公告，对低价值商品税收政策做出重大调整。根据新规，自2026年7月1日起，所有价值低于500令吉（约合115美元）的进口商品，无论通过何种渠道（B2C或C2C），均须缴纳10%的销售税（Sales Tax）。此前，马来西亚对500令吉以下的进口商品免征销售税。新规的实施，将填补跨境电商的税收漏洞。

新规的核心内容包括：一是取消免税门槛，所有进口商品（无论价值高低）均须缴纳销售税；二是平台代收代缴，电商平台（如Shopee Malaysia、Lazada Malaysia、TikTok Shop等）须在消费者付款时自动计算并收取10%销售税，并代缴给海关署；三是卖家注册义务，年销售额超过50万令吉的卖家须注册销售税号，自行申报和缴纳；四是违规处罚，未按规定代收代缴的平台或卖家将面临罚款（最高5万令吉）甚至刑事起诉。

马来西亚皇家海关署表示，推出新规的主要目的是创造公平竞争环境。近年来，大量低价值进口商品通过跨境电商渠道进入马来西亚，享受免税待遇，而马来西亚本土零售商则需要缴纳销售税，形成了不公平竞争。新规实施后，预计每年可为马来西亚增加约5亿令吉的税收收入。

对中国跨境电商卖家而言，马来西亚销售税新规将直接影响利润空间。以一个售价100令吉的商品为例，此前无需缴税，新规实施后需缴纳约9.09令吉的销售税（10%税率，税基为不含税价）。对于低客单价、低利润率的卖家，新规可能导致利润大幅压缩。但与其他东南亚国家（如泰国7%、越南10%、印尼11%）相比，马来西亚10%的税率处于中等水平。

行业专家建议，面向马来西亚市场的卖家应采取以下应对策略：一是评估新规对利润的影响，考虑通过优化供应链、降低成本、适当提价等方式对冲；二是考虑在马来西亚设立海外仓或注册本地公司，通过批量进口方式降低单件商品的清关成本和税收负担；三是关注平台的具体执行细则，确保合规经营；四是对于利润空间极薄的低价商品卖家，可考虑退出马来西亚市场或转向中高价位商品。长期来看，东南亚各国的税收政策正在逐步收紧，卖家需要将税收合规纳入日常运营成本。